所得税だけでなく相続税も節税となる小規模企業共済のリスクとは

所得税の節税の代表例として、小規模企業共済が挙げられます。小規模企業共済は一定の個人事業主や役員が廃業や退職に備えて積み立てるもので、その掛金は所得控除の対象になります。最大で月７万円設定できますので年８４万円もの控除が認められるとともに、１年以内の前納ができますから、駆け込み的な節税として、使い勝手も非常にいいものです。
更に、それは共済金を受け取る場合もメリットがあり、課税上有効な退職金や公的年金扱いで課税されることになります。

■相続税もメリットがある

所得税にとどまらず、相続税についても小規模企業共済は有効な制度と言われます。というのも、共済契約者が死亡した場合、その相続人などに共済金が支払われますが、その共済金は相続税の課税上死亡退職金として取り扱われるからです。

死亡退職金はみなし相続財産として相続税が課税されますが、相続人が取得した死亡退職金については、原則として５００万円に法定相続人の数を乗じた金額まで、非課税とされます。この取扱いが小規模企業共済の共済金にも適用される訳で、有利なのです。

なお、この非課税金額は相続税の生命保険金の非課税金額と別枠とされていますので、併せて生命保険も活用することでより大きな節税が可能になります。

■受取人指定はできない

その一方で、相続時のデメリットとして言われることの一つに、受取人指定ができないことが挙げられます。小規模企業共済においては、小規模企業共済法という法律において、共済金の受取人（受給権者）が定められています。具体的には、以下の通りとされ、第１４順位まで定められています。